💡
Коротко. По сделкам на бирже через российского брокера налог за вас считает и удерживает сам брокер — он выступает налоговым агентом. Отдельную декларацию по таким доходам обычно подавать не нужно. Ставка — 13%, а с крупного дохода — 15%. Удержание происходит при выводе денег, по итогам года и при закрытии счёта.

Кто платит налог за инвестора

Когда вы торгуете на Московской бирже через российского брокера, он выступает вашим налоговым агентом: сам рассчитывает налог на доходы физлиц (НДФЛ), удерживает его и перечисляет в бюджет. Это удобно — по большинству операций вам не нужно самостоятельно заполнять декларацию 3‑НДФЛ. Роль брокера в цепочке сделки я разбирал в статье про участников рынка ценных бумаг.

Важно понимать: агентом брокер является не по всем доходам. Есть исключения (например, продажа валюты), о которых расскажу ниже.

С каких доходов удерживается НДФЛ

Налогом облагается ваш доход, а не оборот. Основные виды налогооблагаемого дохода у инвестора:

  • Прибыль от продажи ценных бумаг — положительная разница между ценой продажи и покупки акций, облигаций, паёв фондов. Из дохода вычитаются расходы, в том числе комиссии брокера.
  • Купоны по облигациям — регулярные выплаты держателю облигации.
  • Дивиденды по акциям — часть прибыли компании, распределяемая акционерам.

Если вы купили бумагу, но ещё не продали, «бумажная» прибыль налогом не облагается — налог возникает только после фиксации дохода (продажи или выплаты).

Ставка НДФЛ на доход от инвестиций

Для доходов от ценных бумаг действует прогрессивная шкала:

  • 13% — с налоговой базы до 2,4 млн ₽ за год;
  • 15% — с суммы, превышающей 2,4 млн ₽ за год.

Большинству начинающих инвесторов актуальна ставка 13%: чтобы выйти на 15%, нужно получить за год более 2,4 млн ₽ инвестиционного дохода.

Когда брокер удерживает налог

Есть три основных момента, когда брокер списывает НДФЛ:

  1. При выводе денег с брокерского счёта в течение года. Если вы выводите средства, брокер удержит налог с прибыли, приходящейся на выводимую сумму.
  2. По итогам года. В январе следующего года брокер рассчитывает итоговый финансовый результат за прошедший год и удерживает недостающий налог с рублёвого остатка на счёте.
  3. При закрытии счёта. Налог считается и удерживается на дату закрытия.

Налог с дивидендов и купонов обычно удерживается сразу при их зачислении.

Налоговая база и сальдирование убытков

Брокер считает не каждую сделку по отдельности, а общий финансовый результат за год: прибыльные сделки складываются с убыточными. Это называется сальдированием — убытки уменьшают налоговую базу внутри одного года и одной категории инструментов.

Если по итогам года получился убыток, налог не возникает. Более того, убытки прошлых лет можно перенести на будущие прибыльные годы — но уже самостоятельно, через декларацию 3‑НДФЛ. Автоматически брокер прошлые убытки не учитывает.

🧮
Чтобы убытков было меньше, контролируйте риск на каждой сделке. Задайте допустимый убыток и рассчитайте объём в моём сервис роботов — принцип описан в статье как рассчитать размер позиции.

Что инвестор декларирует сам

Брокер — агент не по всем доходам. Самостоятельно задекларировать и уплатить налог обычно нужно в случаях:

  • Доход от продажи валюты — по валютным операциям брокер налоговым агентом не является.
  • Дивиденды от иностранных компаний — по ним могут быть особенности зачёта налога, удержанного за рубежом.
  • Перенос убытков прошлых лет и получение некоторых вычетов.

ИИС: особый режим

Индивидуальный инвестиционный счёт даёт налоговые льготы (вычеты), а налог по нему, как правило, рассчитывается при закрытии счёта. Если вы закрыли ИИС, но налог удержан не полностью, остаток задолженности брокер удержит по итогам года.

Что делать, если денег на счёте не хватает на налог

Брокер удерживает налог с рублёвого остатка. Если по итогам года денег для полного удержания не хватило, брокер передаёт сведения в налоговую, и остаток налога вы платите самостоятельно — обычно до 1 декабря следующего года, по уведомлению в личном кабинете ФНС.

Как узнать сумму налога

Предварительную сумму налога за текущий год и удержанную сумму обычно видно в приложении брокера в разделе с налогами. Точная сумма за год формируется после 1 января. Если сомневаетесь — уточните в поддержке брокера.

Коротко: что нужно запомнить

  • По биржевым сделкам через российского брокера налог считает и удерживает он сам.
  • Ставка — 13%, свыше 2,4 млн ₽ дохода за год — 15%.
  • Удержание — при выводе денег, по итогам года и при закрытии счёта.
  • Убытки внутри года уменьшают налог; перенос убытков и валюта — на вас.

Прежде чем открывать сделки, определитесь с брокером и его условиями — читайте как выбрать брокера и как начать торговать на бирже.

Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Порядок налогообложения может меняться — уточняйте актуальные правила у своего брокера и в ФНС.